Vous êtes retraité frontalier suisse, vous percevez donc des rentes AVS. Si vous avez effectué une partie de votre carrière en France, il est fort probable que vous touchiez également une pension de retraite française. Vous portez donc le doux nom de « polypensionné ». Les polypensionnés rencontrent souvent des difficultés pour comprendre comment leurs rentes suisses et françaises sont imposées. Afin d’être en règle côté Suisse et côté français, mieux vaut être bien informé. Si vous résidez fiscalement en France, vos pensions suisses doivent être déclarées en France. Elles sont généralement imposables en France, sauf certains cas particuliers, notamment les pensions publiques suisses versées à des personnes de nationalité suisse. Découvrez comment fonctionne la retraite suisse imposable en France avec Mon Courtier Frontalier.
Sommaire
Comment déclarer sa retraite suisse imposable en France ?
Nouveauté importante : depuis 2026, les retraités percevant une rente de vieillesse AVS bénéficient d’une 13e rente AVS, versée en décembre. Pour les résidents fiscaux français, cette rente supplémentaire devra être prise en compte dans la déclaration des revenus concernés, selon les mêmes règles que la rente AVS habituelle.
Attention : cette 13e rente versée en décembre 2026 concernera la déclaration des revenus 2026, donc la déclaration déposée en 2027.
Le système des trois piliers
En Suisse, la retraite repose sur trois piliers bien distincts :
- le 1er pilier — la prévoyance vieillesse : Le 1er pilier regroupe l’AVS, (l’Assurance Vieillesse des Survivants), et la rente AI (l’Assurance Invalidité). Il vise à couvrir les besoins de base à la retraite, en cas d’invalidité ou pour les survivants.
- le 2e pilier — la prévoyance professionnelle (ou LPP) : c’est une épargne individuelle et complémentaire de l’AVS pour laquelle vous et votre patron cotisez mensuellement en fonction du contrat souscrit par l’entreprise. La LPP est obligatoire pour les salariés affiliés à l’AVS dont le salaire atteint le seuil légal d’entrée. Elle peut être facultative pour certains profils, comme les indépendants. Arrivé à l’âge de la retraite vous percevez un avoir sous forme de capital ou de rentes mensuelles, ou les deux, au choix.
- le 3e pilier — la prévoyance individuelle ou libre (facultative) : il vient compléter le 1er et 2e pilier. Cependant, les modalités de fiscalité concernant le 3e pilier ont été modifiées depuis le 1er janvier 2021. Avant cette date, il était possible de déduire les cotisations du 3e pilier sur vos revenus imposables lors de votre déclaration en France. Désormais, il n’est plus possible de défiscaliser ces cotisations ni le rachat d’années de cotisations du 2e pilier. Depuis 2021, le 3e pilier a perdu une grande partie de son intérêt fiscal pour les frontaliers imposés en France. Son intérêt doit désormais être étudié au cas par cas, notamment selon le statut fiscal, le canton, le type de contrat et les objectifs patrimoniaux. Dans certains cas, une assurance-vie française ou un PER individuel peut offrir une alternative plus adaptée. Le choix dépend toutefois de votre fiscalité, de votre horizon de placement et de vos objectifs de transmission.
En 2026, l’âge de référence AVS est de 65 ans pour les hommes et de 64 ans et 6 mois pour les femmes. Cet âge augmente progressivement pour les femmes jusqu’à atteindre 65 ans.
L’imposition sur les trois piliers
La retraite suisse imposable en France est donc calculée à partir des salaires perçus tout au long de votre carrière. Si le travailleur frontalier décide de passer ses vieux jours en France, alors c’est en France que seront imposés ses rentes AVS, son 2e pilier, ainsi que sa retraite française. La plupart du temps, l’imposition de la retraite du frontalier suisse dépend notamment de son lieu de résidence, et non pas de sa nationalité. En tant que frontalier vivant en France et ayant travaillé en Suisse, vous devez donc déclarer les revenus perçus en France et en Suisse sur vos impôts français.
Il s’agit du régime de droit commun applicable aux pensions et aux retraites. Toutefois, la nationalité suisse peut modifier le traitement fiscal lorsque la pension provient d’un emploi public suisse. Dans les autres cas, les pensions privées suisses perçues par un résident fiscal français sont généralement imposables en France.
Le prélèvement à la source sur la retraite suisse imposable en France
Si votre résidence fiscale se trouve en France et que vous percevez une rente AVS (1er pilier), l’impôt des rentes AVS ne pourra pas être prélevée à la source du côté français. Pour établir votre déclaration fiscale, vous devez renseigner vos revenus sur la fiche annexe (feuillet 2047). Ce formulaire concerne les revenus étrangers. Dans « Traitements, salaires, pensions et rentes imposables en France » renseignez la partie 12 « Pensions, Retraites, Rentes ». Les montants indiqués seront reportés dans le cadre 1 de votre déclaration principale.
Comment récupérer l’impôt à la source suisse du 2ème pilier?
L’imposition sur les retraits du 2ème pilier
Lorsque vous prenez votre retraite suisse, vous pouvez retirer l’épargne de votre 2ème pilier sous forme de rentes, de capital ou les deux, auprès de votre caisse de pension. Cependant, tout comme le rapatriement de votre salaire suisse sur votre compte français, celui-ci est soumis aux aléas du taux de change. Cette contrainte peut impacter le montant perçu. Notez également que le retrait du 2ème pilier est imposable en France (sauf si vous possédez la nationalité suisse et/ou que vous avez été salarié dans une entreprise du domaine public).
Si vous optez pour le retrait de votre 2e pilier en capital, alors vous pouvez demander le prélèvement libératoire à 7,5 %, sur lequel sera établi un abattement de 10 % non plafonné. Le taux d’imposition du 2ème pilier est alors de 6,75 % de la somme totale perçue. Sans demande expresse de votre part sur votre déclaration de revenus n°2042, c’est le taux progressif qui sera appliqué (voir notice d’information haute-savoie.gouv.fr).
Prenons un exemple :
- vous souhaitez retirer 80 000 CHF de votre 2e pilier ;
- vous êtes imposé à la source en Suisse à hauteur de 5 000 CHF ;
- ainsi vous recevez de la part de la caisse de pension 75 000 CHF ;
- la France vous imposera à hauteur de 6,75 % sur le montant total retiré soit : 6,75 % x 80 000 CHF = 5 400 CHF ;
- Ces 5 400 CHF seront convertis en euros au moment du retrait, impactés par le taux de change à ce moment-là.
Sachez que pour être sûre que ce revenu sera bien déclaré en France, la Suisse prélève un impôt à la source dès le retrait de votre 2e pilier. Mais pas d’inquiétude ! Afin d’éviter la double imposition, un formulaire de demande de remboursement de l’impôt à la source, identique pour chaque canton, a été mis en place pour prouver à la Suisse que vous êtes en règle avec le fisc français.
L’autre élément à prendre en considération pour le retrait de votre LPP est le taux de change au moment de la transaction. Celui-ci peut considérablement faire varier la somme que vous percevrez. Le taux de change pris en compte pour le calcul de votre impôt sur le retrait de votre 2ème pilier en capital est celui indiqué par la Banque de France le jour où a eu lieu le versement.
Nouveauté importante : les retraits en capital peuvent peser lourd sur le revenu fiscal de référence. La contribution différentielle sur les hauts revenus est maintenue en 2026, avec des seuils de 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple. Les capitaux retraite imposés à 7,5 % peuvent entrer dans le calcul du revenu fiscal de référence utilisé pour cette contribution.
Faites-vous accompagner dans ces démarches par nos experts, nous avons des solutions de change à vous proposer pour optimiser le retrait de votre 2e pilier.
En plus de l’impôt sur le revenu, certaines pensions suisses peuvent être soumises aux prélèvements sociaux français lorsque le retraité relève d’un régime obligatoire français d’assurance maladie. Selon le revenu fiscal de référence du foyer, la CSG peut être appliquée à différents taux, auxquels peuvent s’ajouter la CRDS et la CASA. Le taux global peut atteindre 9,1 %. lors du retrait de votre 2e pilier. Si vous relevez du régime obligatoire français d’assurance maladie, notamment en tant que polypensionné percevant une pension française et une pension suisse, vos pensions étrangères peuvent être soumises aux prélèvements sociaux français. Ces cotisations sociales dépendent de votre revenu fiscal de référence (RFR) N-2.
Cependant, il est possible de réaliser un retrait en capital et/ou en rente pour contourner ces frais.
Le retrait en capital
Le retrait en capital de votre 2e pilier permet d’obtenir une somme relativement conséquente en une seule fois. Vous êtes taxé une seule fois lors du retrait de ce montant. Cependant, ce retrait est soumis à plusieurs conditions :
- En principe, vous pouvez demander à percevoir au moins un quart de votre avoir de vieillesse sous forme de capital. Certaines caisses de pension autorisent un retrait plus important, voire total, selon leur règlement. Il faut donc vérifier les conditions et les délais propres à votre caisse ;
- si vous êtes marié(e), un consentement écrit doit être réalisé par votre conjoint pour accorder le retrait de votre 2e pilier en capital ;
- votre capital peut être transmis à votre conjoint ou vos enfants.
Concernant le 3e pilier, bien que son avantage fiscal ne soit plus d’actualité, sachez que son imposition se fait en France, mais qu’une rétrocession de l’impôt à la source sur le retrait en capital est possible.
Le retrait en rente
La rente permet une prévoyance sur le long terme : vous assurez les dépenses et les factures quotidiennes grâce à un versement mensuel régulier. Le retrait en rente vient s’ajouter à votre pension AVS. Si vous percevez votre 2e pilier sous forme de rente, celle-ci est déclarée chaque année comme une pension étrangère. Elle entre dans le calcul de votre impôt sur le revenu en France, avec les règles applicables aux pensions de retraite. Selon votre affiliation à l’assurance maladie et votre revenu fiscal de référence, elle peut également être soumise aux prélèvements sociaux. En cas de décès, les prestations versées aux survivants dépendent des règles de votre caisse de pension et de votre situation familiale. Le conjoint survivant peut bénéficier d’une rente sous conditions, mais le niveau de protection varie selon les règlements.
Vous n’arrivez pas à faire un choix entre rente et capital ? N’ayez crainte ! Pour savoir si vous avez intérêt à retirer vos avoirs en rente ou en capital et connaître la solution la plus avantageuse fiscalement, Mon Courtier Frontalier vous accompagne. N’hésitez pas à contacter l’un de nos experts !
Le retrait en capital et en rente
Il s’agit d’un versement mixte. Percevoir son 2e pilier en capital et en rente permet de bénéficier d’une somme d’argent immédiate pour la réinvestir ou se faire plaisir, mais également de continuer à percevoir une pension mensuelle sur le long terme pour assumer le quotidien. Ce moyen de retrait a l’avantage non négligeable d’alléger votre fiscalité.
La retraite suisse imposable en France concerne donc tous les revenus perçus par le frontalier : AVS, 2e pilier, 3e pilier et pension de retraite française confondus. Même si la double imposition n’est pas possible, le taux de change en vigueur lors du retrait du 2e pilier peut impacter les revenus que vous vous étiez imaginé percevoir pour vos vieux jours. C’est pour cette raison qu’il est important de trouver la solution de retrait qui vous permettra d’assurer votre sécurité financière et celle de vos proches.
Afin de trouver l’offre la plus avantageuse selon votre situation, Mon Courtier Frontalier vous propose de réaliser pour vous un bilan basé sur des outils de calculs précis. Ainsi, cette étude gratuite vous permettra d’optimiser l’imposition des rentes AVS et 2e pilier. Faites-vous accompagner et vivez votre retraite en toute sérénité !
